Do you want to meet her? COME ON!


Закрыть ... [X]

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 году

Большинство граждан страны редко думают о том, какая сумма от их доходов уходит на выплату налогов государству. Однако эта сумма не так уж и мала. В связи с этим получить хотя бы поверхностные знания о способах уменьшения выплачиваемых налогов необходимо каждому члену общества. Одним из методов уменьшения НДФЛ являются профессиональные налоговые вычеты.

Что такое налоговые вычеты и их виды

Профессиональные налоговые вычеты: понятие, условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документыБольшинство граждан государства обязаны выплачивать налоги в его казну. Но при определенных обстоятельствах есть возможность вернуть часть выплаченных средств, используя налоговые вычеты.

Налоговые вычеты — это величина, на которую уменьшается база, предназначенная для расчета налога в 13%.Они подразделяются на следующие категории, которые обусловлены формой их происхождения:

  • имущественные, назначаемые при приобретении недвижимости и т.п.;
  • социальные, начисляемые за обучение, формирование пенсионных накоплений и т.д.;
  • стандартные, например, предоставляемые родителям на ребенка, не достигшего 18-летнего возраста;
  • профессиональные, предоставляемые за расходы, которые понес налогоплательщик в своей трудовой деятельности.

Важно! Все вышеперечисленные виды вычетов строго лимитированы и применяются в одной конкретной области, которая регламентируется нормами НК РФ. Они назначаются лицам, получающим доходы в нашей стране и выплачивающим с этих средств НДФЛ . Скачать для просмотра и печати:

Понятие профессионального налогового вычета

Профессиональный вычет — это величина, на которую уменьшится налогооблагаемая база при расчете платежа в 13% с доходов от трудовой деятельности определенной категории граждан.

Внимание! Для того, чтобы сумма, возвращенная из налогов, была компенсирована в полном размере, необходимо представить документальные доказательства этих трат. Если такое подтверждение отсутствует, то льгота назначена не будет (это не распространяется на ИП и на претендентов, которые получают оплату за труд в сфере интеллектуальной собственности.)

Кто вправе претендовать на получение преференции

Профессиональные налоговые вычеты: понятие, условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документыОбратиться за назначением льготы вправе лица, которые вошли в список, приведенный в ст.221 НК РФ. К ним относятся

Профессиональные налоговые вычеты: понятие, условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документыПрофессиональный вычет назначается за расходы, которые нес бизнесмен в течение года, чтобы его деятельность была успешной. Такие затраты могут быть в самых разных сферах (покупка оборудования, комплектующих для производимых товаров, выплаты по договору найма помещений, платежи ЖКХ , траты на зарплату, нанятых сотрудников и другие).

Полный список трат, которые учитываются при налогообложении ИП , можно найти в статьях 253 — 269 НК РФ.

Траты, за которые предприниматель может получить преференцию, он определяет сам. Необходимо отобрать те расходы, которые шли на то, чтобы деятельность приносила доход. Также необходимо подумать, какой документацией можно будет подтвердить данные затраты. Иными словами расходы, на которые можно оформить льготу, должны отвечать следующим требованиям:

  • быть обоснованными;
  • иметь документальное подтверждение;
  • быть направленными на получение прибыли,

Из всех требований обычно сомнения возникают у налоговиков только по поводу обоснованности расходов. Например, вряд ли они сочтут целесообразным покупку дорогого легкового автомобиля для развоза выпечки или оплату сеанса у колдуна для привлечения денежных средств.

Пример

Бизнесмен получил доход в размере 550 000 руб. А затраты, которые он смог подтвердить документально составили 320 000 руб.

Назначение привилегии, если расходы не подтверждены

Профессиональные налоговые вычеты: понятие, условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документыЕсли предприниматель не может подтвердить свои затраты документами, то он вправе использовать неподтвержденный вычет, который назначается в размере 20% от всей полученной прибыли.

Пример

Аверин воспользовался преференцией, назначаемой при неподтвержденных доходах. И его налогооблагаемая база сократилась на:

600×0.2=120 000 руб. значит, он должен заплатить НДФЛ с 600 000-120 000=480 000 руб., а это

480 000×0.13=62 400 руб. Следовательно, его затраты на налоги сократились с 78 000 руб. до 62 400 руб.

Стоит знать! Применить одновременно льготу на подтвержденные доходы и преференцию на неподтвержденные — нельзя. Предпринимателю стоит выбрать, какая из двух привилегий будет ему наиболее выгодна.

Пример

Если бизнесмен использует привилегию, предоставляемую за подтвержденные затраты, то уменьшит налогооблагаемую базу на 35 000 руб.

Если воспользуется вычетом, назначаемым при неподтвержденных доходах, то 200 000×0.2=40 000 руб. Значит, база будет снижена на 40 000 руб. Это на 5 000 руб. больше, чем в 1 случае. Следовательно, предпринимателю лучше не предъявлять документацию, подтверждающую расходы.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Профессиональные налоговые вычеты: понятие, условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документыЧтобы воспользоваться правом на получение льготы ИП следует действовать так:

  1. Посетить налоговую инспекцию.
  2. Подать туда до 30 апреля декларацию о доходах за прошедший отчетный период (год).
  3. Приложить документацию, удостоверяющую затраты, в ином случае будет назначена льгота по 20%-ной ставке.

В данный момент для назначения вычета заявку писать не требуется, он оформляется автоматически.

Профессиональные вычеты для граждан, работающих по договорам ГПХ

  • подряд;
  • работы, связанные с оказанием услуг.

Некоторые специалисты — правоведы утверждают, что данный вычет распространяется и на арендные договоры, но практика показывает: предоставление такой льготы возможно только после судебного разбирательства с налоговиками.

Где и каким образом можно оформить льготу по гражданскому договору

Профессиональные налоговые вычеты: понятие, условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документыСущественным отличием получения льготы предпринимателями от преференции по договорам является то, что есть возможность оформить ее у налогового агента. Им может являться заказчик по соглашению — организация, являющаяся юридическим лицом или ИП .

Для того чтобы оформить преференцию у заказчика следует:

  • подать ему заявку на использование льготы;
  • предоставить документальное подтверждение своих затрат.

Если второй участник соглашения не является агентом в области налогообложения (оно заключено с другим физлицом), то привилегия может быть назначена в ФНС . Для этого нужно:

Внимание! Получить послабление по фиксированной ставке в 20% лицам, трудящимся по договорам ГПХ ,нельзя. Следовательно, все понесенные расходы должны быть подтверждены документацией.

Пример

ООО «Спецодежда», занимающаяся пошивом спецодежды для рабочих в разных сферах, заключило подрядный договор со швеей — надомницей А. Тарасовой на пошив фартуков. Все траты, которые будут у Тарасовой при выполнении работы ООО «Спецодежда» решило возвратить швее. Оплата работы по договору должна составить 15 000 руб.

А Тарасова предъявила чек из магазина на сумму 1500 руб. на приобретение тесьмы и чек на 500 руб. за покупку молний. Документ приемки фартуков, сшитых швеей, был составлен в срок. Там были обозначены средства, потраченные Тарасовой. Эти документы являются основанием для возврата затраченных денег швеей и на предоставление ей профессионального вычета. ООО «Спецодежда», как юридическое лицо, выступает налоговым агентом и должно удержать с А. Тарасовой НДФЛ в размере 13 %.

В этом случае база облагаемая налогом будет равна:

15 000+2000-2000= 15 000 руб.

Значит, на руки А. Тарасова получит 15 000+2 000-1950=15050 руб.

Преференции гражданам, получающим гонорар за создание интеллектуальной собственности

Профессиональные налоговые вычеты: понятие, условия и порядок получения, правила оформления и необходимые документыНа вышеописанную льготу могут рассчитывать граждане, получающие гонорары за авторскую деятельность в области искусства, литературы, за патенты на изобретения и открытия.

Если гражданин унаследовал авторские права или патент на изобретение, а также приобрел их в результате процесса отчуждения, применить профессиональный вычет не представляется возможным.

Величина преференции для данного круга лиц исчисляется исходя из понесенных затрат и равна их полной сумме, если заявитель может подтвердить траты, предоставив документы на них. В случае, когда подтверждение расходов отсутствует, то граждане вправе получить льготу по фиксированной процентной ставке.


Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 году 2019

СЕЙЧАС ЧИТАЮТ



Похожие статьи

10 лучших отелей в России
Кто платит торговый сбор, если деятельность осуществляет агент
Как научить детей таблице умножения один раз инавсю жизнь
С января Ford Focus подорожает на 30 тысяч рублей
Мандариновое дерево - фен-шуй
Как снять гель-лак с наращенных ногтей
Пуховик с капюшоном из меха
20открыток обочаровательной женской логике
Скончался любимец публики Семён Фарада 21.08.2009
Как заваривать зеленый чай правильно Чем полезен этот напиток, и как его нужно пить
Обувь Кавалетто – итальянский шик от европейского производителя
Рахат-лукум: любимая восточная сладость
Перевод с карты на карту Сбербанка: способы перевести без комисии
Йодосодержащие продукты питания, которые рекомендуется употреблять ежедневно
Тофу с проростками